财务管理制度
武汉音乐学院预算绩效管理办法(试行)
发布时间:2022-05-11

武音院字〔202241


第一章 总 则

第一条 根据《预算法》《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔201834号)、《财政部关于贯彻落实<中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》(财预〔2018167号)、《省财政厅关于推进全面实施预算绩效管理工作的通知》(鄂财绩发〔201910号)和《湖北省财政厅关于全面实施预算绩效管理系列制度的通知》(鄂财绩发〔20203号)等规定,为推动学校全面实施预算绩效管理,建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,切实提高资源配置效率和使用效益,结合学校实际,制定本办法。

第二条  预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式,是将绩效目标的设定、跟踪、评价及结果应用纳入预算编制、实行、监督全过程,以提高资金使用效益的一系列管理活动。

第三条 预算绩效管理按管理对象可分为整体支出绩效管理和项目支出绩效管理;按管理环节可分为事前绩效评估管理、绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价管理和绩效评价结果应用管理。

(一)事前绩效评估管理,是指学校运用科学、合理的方法和程序,对拟出台重大政策、项目进行客观公正的评定、估算,形成事前绩效评估结果的过程。

(二)绩效目标管理,是指学校以预算绩效目标的设置、审核和批复为主要内容所开展的一系列管理活动。

(三)绩效运行监控管理,是指在预算实行过程中,学校对预算实行情况和绩效目标实现程度开展的监督、控制和管理活动。

(四)绩效评价管理,是指学校运用科学、合理的方法和程序,选取具有代表性的样本,对预算资金及其使用主体的支出行为、产出和效益情况进行客观公正的评定,形成评价结果的过程。

(五)结果应用管理,是指学校根据评价结果,对预算管理工作进行改进的一系列活动。

第四条 预算绩效管理覆盖学校年度预算所有资金。


第二章 职责分工

第五条 学校财经工作领导小组全面领导学校预算绩效管理工作。其主要职责是:

(一)贯彻实行国家有关预算绩效管理的法律法规和政策。

(二)研究制定学校预算绩效管理相关规章制度,建立健全学校预算绩效管理工作机制。

(三)部署学校年度预算绩效管理工作,对预算绩效管理全过程进行引导、监督。

(四)审议学校预算绩效管理中的重大事项。

(五)应当履行的其他预算绩效管理职责。

第六条  领导小组下设办公室,设在计划财务与国有资产管理处,为学校预算绩效管理的牵头单位,负责组织督促、沟通协调预算绩效管理中的各项具体工作。其主要职责是:

(一)起草学校预算绩效管理相关规章制度和学校绩效指标框架。

(二)根据学校预算绩效管理年度工作计划,组织开展具体预算绩效管理工作,包括:组织实施学校重大项目的事前绩效评估;组织和引导预算绩效目标和绩效指标的编报;组织开展绩效运行监控;组织开展预算绩效评价工作;运用绩效评价结果等。

(三)按规定在适当的范围内公开预算绩效管理信息,接受各方监督。

(四)应当履行的其他绩效管理职责。

第七条  归口管理部门是归口管理项目的预算绩效管理工作的牵头单位。其主要职责是:

(一)建立健全本部门归口管理项目资金的相关管理制度,明确归口管理部门和项目预算责任单位(项目负责人)的预算绩效管理责任。

(二)组织开展本部门归口管理项目资金的绩效管理工作,包括:审核项目预算责任单位(项目负责人)编制的项目绩效目标和绩效指标;组织开展项目绩效评价、汇总编制并报送绩效自评结果;组织开展项目绩效运行监控,跟踪项目资金实行进程和绩效目标实现程度,督促项目预算责任单位(项目负责人)及时采取措施保证绩效目标如期实现;充分应用绩效评价结果,落实绩效评价改进意见,根据绩效管理结果改进项目实施和管理工作。

(三)建立并完善本部门归口管理项目资金的绩效指标和标准体系,引导项目预算责任单位(项目负责人)开展绩效管理工作。

(四)配合领导小组开展资金绩效管理相关工作。

(五)应当履行的其他绩效管理职责。

第八条  各预算责任单位(项目负责人)为学校预算绩效管理的业务单位,承担绩效管理的主体责任,实施全过程的预算绩效管理。其主要职责是:

(一)编制预算资金绩效目标和绩效指标,并负责绩效目标如期实现。

(二)按照预算绩效管理的有关规定和要求,做好有关信息、数据的搜集、统计、核实、报送等工作。

(三)实施资金预算绩效评价,形成项目支出绩效自评结果和整体支出绩效自评结果,及时解决和纠正绩效管理中发现的问题,按要求开展有关整改工作。

(四)严格实行经费预算,推进资金预算实行进度。

(五)应当履行的其他绩效管理职责。

第三章 事前绩效评估管理

第九条  事前绩效评估对象为新出台的申请资金200万元及以上的重大政策和项目,根据工作需要应进行事前绩效评估的其他支出项目。项目归口管理部门(预算责任单位)应当结合项目可行性论证、立项评审等,对新出台的重大政策和项目开展事前绩效评估。事前绩效评估结果是申请预算的必备要件。

第十条  事前绩效评估的主要内容:

(一)立项必要性。是否与国家、省政府、相关行业政策相关,是否与学校职能、规划及年度工作重点相关,是否有迫切的现实需求和确定的服务对象,是否属于财政资金支撑范围等。

(二)投入经济性。预算费用测算依据是否充分、标准是否合理;投入产出比是否合理;成本控制措施是否科学有效等。

(三)绩效目标合理性。绩效目标是否明确、是否与学校相关规划和计划相符、是否与现实需求相匹配,绩效指标是否细化、量化、可衡量,指标值是否合理、可考核等。

(四)实施方案可行性。方案是否合理可行,是否经过充分论证;是否具备人、财、物等基本实施条件;是否制定有效的过程控制措施,有无保障项目持续发挥作用的配套机制等。

(五)筹资合规性。资金来源渠道、筹措程序是否合规,事权与支出责任是否匹配,资金投入方式是否合理,筹资风险是否可控等。

第十一条  事前绩效评估的方式主要有专家论证、实地调研,以及征询师生员工意见等。事前绩效评估一般由项目归口管理部门(预算责任单位)自行实施,形成评估结果;确有需要的,也可以委托第三方机构实施,在第三方机构出具的评估报告基础上形成评估结果。

第十二条  事前绩效评估的程序:

(一)确定事前绩效评估的组织方式。主要有项目归口管理部门(预算责任单位)自行实施和委托第三方机构实施。

(二)制订事前绩效评估工作方案。包括评估对象、评估方法、时间安排、人员组成等。事前绩效评估以自行实施方式开展的,需有学校发展规划、财务、审计等相关职能部门人员参与。

(三)组织实施事前绩效评估。

(四)形成事前绩效评估结果(格式详见附件1)。事前绩效评估结果包括评估结论、佐证材料等内容,评估结论分为“通过”、“不予通过”。事前绩效评估聘请专家论证的,除出具绩效评估结果外,还应当出具事前绩效评估专家意见书(格式详见附件2)。

(五)建立事前绩效评估档案。

第十三条  事前绩效评估结论为“通过”的项目,细化项目设置后纳入学校项目库管理。根据省财政预算绩效管理要求,还需进一步提交省财政厅审核的,待省财政厅审核通过后,再行纳入学校项目库管理。所有纳入年度预算的项目必须从项目库选取,未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。

第四章 绩效目标管理

第十四条  绩效目标是预算资金在实施期内预期达到的产出和效果、服务对象或受益人满意程度等,用以考量业绩实际完成情况和资金使用效益。

第十五条 绩效目标按以下方式分类:

(一)按照预算支出的范围和内容可分为整体支出绩效目标和项目支出绩效目标。整体支出绩效目标根据管理层级不同分为校内各预算责任单位整体支出绩效目标和学校整体支出绩效目标。整体支出绩效目标是指学校或预算单位管理的全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果,项目支出绩效目标是指具体预算项目的支出在一定期限内预期达到的产出和效果。

(二)按照时效性可分为长期绩效目标和年度绩效目标。长期绩效目标是指预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果,长期绩效目标的计划期应与学校规划期保持一致。年度绩效目标是指预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。

第十六条  绩效目标应当清晰反映预算资金的预期产出和效果,并以相应的指标予以细化、量化描述。设置的绩效目标应当符合以下要求:

(一)指向明确。绩效目标要符合学校事业发展规划,与各预算责任单位年度工作目标相对应,与预算资金支出范围、方向和效益紧密相关,并与预算确定的资金规模相匹配。

(二)细化量化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化量化,坚持“定量为常态、定性为例外”的原则,尽量进行定量表述,不能进行定量表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。

(三)适度压力。绩效指标值的设置应当具有挑战性和压力性。原则上,相同指标的指标值设置应当较上年完成情况有所提升。

(四)合理可行。绩效目标要经过调查研究和科学论证,符合客观实际、切实可行、成本效益原则,绩效指标所涉及的数据获取、检验应当考虑现实条件和可操作性。

第十七条 绩效指标是绩效目标的细化和量化描述,用以衡量绩效目标的完成情况,主要包括产出指标、效益指标、满意度指标等。

(一)产出指标是指对预期产出的描述,反映与既定绩效目标相关的、相关预算资金预期取得成果或提供服务情况的一级指标。进一步细分为数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等二级指标。

(二)效益指标是指对预期效果的描述,反映与既定绩效目标相关的、相关产出所带来的预期效果的一级指标。进一步细分为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等二级指标。

(三)满意度指标是反映服务对象或项目受益人认可程度的指标。

第十八条 绩效指标值是指用量化的数值、比率或定性表述来表示预算资金达到的产出和效果,应当与绩效指标逐一对应,通常用相对值或绝对值表示。指标值确定依据一般包括:

(一)历史数据,是指同类指标的以前年度实际完成数据等。

(二)行业标准,是指行业部门和标准化管理机构公布的行业标准、地方标准等。

(三)计划数据,是指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据。

(四)其他数据,是指学校和上级部门认可的其他依据。

第十九条 绩效目标编制按照“谁申请预算,谁设定目标”的原则,由预算责任单位(项目负责人)在申报资金预算时,同时报送绩效目标。绩效目标的制定为预算安排的前置条件,对未按要求设定绩效目标或审核未通过的不安排预算。

项目实行的预算责任单位(项目负责人)负责填报项目支出绩效目标(格式及说明详见附件3)。

项目归口管理部门牵头负责归口管理项目的支出绩效目标的填报,在项目预算责任单位(项目负责人)报送的项目绩效目标基础上汇总形成,应与项目的建设目标、支出内容等有效衔接。

校内各预算责任单位负责填报本单位整体支出绩效目标(格式及说明详见附件4),应当与各预算责任单位的职责、发展规划、年度重点工作任务、支出内容等有效衔接。

领导小组办公室牵头负责学校整体支出绩效目标的填报,在各预算责任单位报送的整体支出绩效目标的基础上汇总形成,应与学校发展规划、重点工作任务等有效衔接。

第二十条  绩效目标审核按照“谁分配资金、谁审核目标”的原则,由领导小组办公室、归口管理部门对预算责任单位(项目负责人)编制的预算绩效目标进行审核后报领导小组审批。必要时可以委托专家或第三方机构参与审核。

第二十一条  绩效目标审核的主要内容:

(一)完整性审核。审核绩效目标的内容是否全面完整,绩效目标是否明确、清晰,绩效指标是否量化,相关数据的获取是否有具体来源等。

(二)相关性审核。审核绩效目标的设定与学校事业发展规划、预算单位职能是否相关,设定的绩效指标与绩效目标是否相关。

(三)适当性审核。审核该绩效目标是否与其他绩效目标相近或雷同,绩效目标是否已经实现或取消,资金规模与绩效目标之间是否匹配等情况。绩效指标值持续多年不变,甚至有所降低的,是否作出相关说明。

(四)可行性审核。审核绩效目标是否经过充分论证和合理测算;实施方案、具体措施是否切实可行,并能确保绩效目标如期实现等情况。

上一年度预算实行情况、绩效自评价及再评价情况应当作为绩效目标审核的重要参考依据。

第二十二条  领导小组审批并确定的绩效目标,若需上级部门批复的,还需履行相关审批手续。学校在下达预算责任单位校内实行预算时,将绩效目标一并下达,作为预算实行和绩效评价的依据。

第二十三条  批复的绩效目标一般不予调整。在预算实行中,对于必须进行的预算调整,可以同步调整绩效目标。调整绩效目标时,应当根据绩效目标管理的要求和审核流程,按照规定程序报批。

第五章 绩效运行监控管理

第二十四条 绩效运行监控是指根据设定的绩效目标及评价标准,通过跟踪检查、统计分析、序时进度分析等,动态了解和掌握业务实施情况、绩效目标实现程度和经费实行进度,以提高资金使用效率和管理效益。

第二十五条   绩效运行监控遵循“全面覆盖、突出重点,权责对等、约束有力,结果运用、及时纠偏”的原则,其内容主要包括:

(一)绩效目标完成情况。一是预计产出的完成进度及趋势;二是预计效益的实现程度及趋势;三是跟踪服务对象满意度及趋势。

(二)预算资金实行情况。包括预算资金到位情况、预算责任单位(项目负责人)实际支出情况以及预计结转结余情况。

第二十六条  绩效运行监控的范围包括学校所有项目支出(不含不可预见费经费)。预算责任单位(项目负责人)每年应当集中对本单位1-7月预算资金实行情况和绩效目标实现程度开展一次绩效运行监控汇总分析,具体工作程序为:

(一)收集绩效运行监控信息。预算责任单位(项目负责人)对照批复的绩效目标,以绩效目标实行情况为重点收集绩效运行监控信息。

(二)分析绩效运行监控信息。预算责任单位(项目负责人)在收集的绩效运行信息基础上,对偏离绩效目标的原因进行分析,对全年绩效目标完成情况进行预计,对预计年底不能完成目标的原因及拟采取的改进措施做出说明。

(三)填报绩效运行监控情况表。预算责任单位(项目负责人)在分析绩效运行监控信息的基础上填报《项目支出绩效运行监控表》(格式详见附件5)。项目归口管理部门负责本部门归口管理项目的绩效运行监控信息的汇总填报。

(四)报送绩效运行监控表。项目支出绩效运行监控工作完成后,需及时总结经验、发现问题、提出下一步改进措施,并将所有《项目支出绩效运行监控表》报送领导小组,经领导小组审批后由领导小组办公室于831日前报送省财政厅。

第二十七条  绩效运行监控中发现的问题,要及时采取措施予以纠正,确保绩效目标如期实现。绩效运行监控情况将作为年度预算实行完成后绩效评价的依据。

对因政策变化、突发事件等客观因素导致预算实行进度缓慢或预计无法实现绩效目标的,要本着实事求是的原则,及时按程序调减预算,并同步调整绩效目标。对绩效运行监控中发现严重问题的,如预算实行和绩效目标偏离较大、已经或预计造成重大损失浪费或风险等情况,应当暂缓或停止项目实施,及时进行纠偏并整改落实,避免浪费和不必要的支出。

第六章 绩效评价管理

第二十八条 预算绩效评价(以下简称“绩效评价”)一般以预算年度为周期实施。对延续年度的重大项目可以根据项目进展或支出完成情况实施阶段性评价,全部完成后适时开展全周期绩效评价。

第二十九条  绩效评价应当遵循以下基本原则:

(一)科学公正原则。绩效评价应当运用科学合理的方法,按照规范的程序,对预算绩效进行客观、公正地反映。

(二)统筹兼顾原则。预算责任单位自评和学校再评价应职责分明,各有侧重。预算责任单位自评侧重于绩效目标完成情况的自我检查;学校再评价侧重于资金使用效益或政策实施效果的全面反映。

(三)绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

(四)公开透明原则。绩效评价结果应依法依规公开,并自觉接受社会监督。

第三十条  绩效评价分为项目支出绩效评价和整体支出绩效评价。每个预算年度终了后,预算责任单位需对项目支出和整体支出开展绩效自评。学校根据需要在预算责任单位自评的基础上开展学校再评价,由领导小组办公室牵头负责实施。

第三十一条 绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具。预算责任单位绩效自评应当根据预算批复的绩效指标开展绩效评价,不得另设定绩效评价指标。学校再评价可在预算批复的绩效指标开展绩效评价的基础上,另行设定绩效评价指标。绩效评价指标中的产出指标和效果指标应作为次年绩效目标进行设置。

第三十二条 绩效评价工作程序一般分为准备、实施和撰写报告三个阶段。

(一)准备阶段

1.确定评价对象。根据预算管理要求确定开展绩效评价的对象。

2.成立评价工作组。领导小组办公室根据工作需要成立绩效评价工作组或委托第三方机构具体负责实施绩效评价。

3.制定绩效评价工作方案。领导小组办公室负责拟定绩效评价工作方案,报校长审核后实行。

(二)实施阶段

1.收集、审核资料。预算责任单位全面收集资料,并进行分类整理分析。

2.现场勘查。绩效评价工作组对预算责任单位提供的数据资料,可采取现场勘察、询问检查的方式进行实地考察验证。

(三)撰写和提交报告阶段

1.撰写自评结果。在收集的数据和信息整理分析的基础上,按照规定的文本格式和要求撰写绩效自评结果。

预算责任单位负责撰写本单位负责实施的项目支出绩效自评结果和本单位整体支出绩效自评结果。

归口管理部门在各预算责任单位项目支出绩效自评结果的基础上,负责撰写整个项目的支出绩效自评结果。

领导小组办公室在各预算责任单位整体支出绩效自评结果的基础上,负责撰写学校整体支出绩效自评结果。

2.提交报告。向领导小组报告绩效自评结果。原则上于每年430日前完成项目支出绩效自评和整体支出绩效自评,并将自评结果报送省财政备案。

3.建立档案。评价工作结束后,领导小组办公室应妥善保管工作底稿和评价报告等有关资料,建立绩效评价档案。

第三十三条  预算责任单位绩效自评采取评分的形式,满分为100分,不设置加分项,可以不评级。其中:预算实行情况20分,产出指标40分,效益指标和满意度指标40分。绩效自评时根据各项指标重要程度确定二、三级绩效指标的权重。学校再评价采取评分与评级相结合的形式,总分100分,90(含)-100分为优,80(含)-90分为良,60(含)-80分为中,60分以下为差。

第三十四条  绩效评价结果的呈现形式分为表格形式和文字形式。运转类项目或金额小于1000万元的特定目标类项目可只出具绩效自评表(格式详见附件6)。其他项目和整体支出绩效自评需出具文字形式的绩效自评结果(格式详见附件78),包括自评结论、佐证资料等。

第七章 结果应用管理

第三十五条  建立绩效评价结果反馈机制。及时将绩效评价结果反馈给被评价预算责任单位(项目负责人),预算责任单位(项目负责人)根据绩效评价中指出的问题和建议及时进行整改,不断提升资金使用效益。

第三十六条  绩效评价结果作为学校预算资金分配、资金结转和财务预算绩效管理考核的重要依据,同时也作为学校对预算责任单位工作目标考核的参考依据。

第三十七条  对绩效好的项目原则上优先保障,对绩效一般的项目要督促改进,对交叉重复、碎片化的项目予以调整,对低效无效资金一律消减或取消,对长期沉淀资金一律收回学校统筹。

第三十八条  绩效评价结果随部门决算在省政府预决算公开专栏和学校门户网站同步公开,并永久保留。

第八章 监督检查和责任追究

第三十九条  各预算实行单位(项目负责人)要认真履行预算绩效管理职责,按照“花钱必问效、无效必问责”原则,切实提高学校资源配置效率和使用效益,积极配合学校进行预算绩效监督检查。

第四十条  建立绩效问责机制。对因主观原因导致当年绩效管理工作不力,绩效实行及评价结果较差的预算项目实施单位负责人进行问责。对重大项目的责任人实行绩效终身责任追究制。

第四十一条  学校自觉接受主管部门、财政、审计等有关部门的审核和监督。

第四十二条  对预算绩效管理工作中发现的违纪违规违法行为,移交相关部门查处并追究相应责任。

第九章 附则

第四十三条  本办法由计划财务与国有资产处负责说明。

第四十四条  本办法自发布之日起施行。


附件:1.××事前绩效评估结果

2.事前绩效评估专家意见书

3.项目预算申报表(绩效部分)

4.整体支出绩效目标申报表

5.项目支出绩效运行监控表

6.XX年度XX项目绩效自评表

7.XX年度XX项目绩效自评结果

8.XX年度XX部门整体绩效自评结果



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202255


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