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武汉音乐学院货币资金管理办法
编辑:  日期:2019年12月12日 17:16

武音院字〔2019〕128号

 

 

第一章   总  则

第一条  为了加强学校货币资金的内部控制和管理,确保货币资金的安全与完整,提高货币资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》等有关法律法规和《财政部关于内部会计控制规范——货币资金(试行)》《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关文件规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所指货币资金,包括现金、银行存款和其他货币资金等。学校计划财务处为学校货币资金的归口管理部门,负责学校货币资金管理办法的制定与实施,按国家有关规定开设银行账户,办理资金结算业务。

第二章   岗位设置及职责分工

第三条 学校应建立健全货币资金业务岗位责任制。办理货币资金业务人员需签订岗位责任书,明确其办理业务和事项的权限范围和相应责任,严格按照规章制度实行货币资金支付流程。

第四条 学校计划财务处设立现金出纳、银行出纳、会计岗位,负责学校货币资金及其收支业务的核算与管理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,不得由一人办理货币资金业务的全过程,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。财务部门负责人的直系亲属不得担任出纳工作。

第五条 货币资金业务岗位应当根据学校实际情况定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,清廉奉公,遵纪守法,客观公正。

第六条  货币资金业务经办岗位职责

(一)现金出纳、银行出纳岗位

1.严格实行国家有关法律法规,根据中国人民银行《现金管理暂行条例》《支付结算办法》等办理资金结算业务。

2.严格按照经会计岗复核后的记账凭证,办理现金支付、网上银行和财政国库资金的收付结算业务。认真审核收款单位信息,确保发票单位与收款单位信息一致。网上支付要确保支付信息准确无误,手工或打印票据要保证内容齐全、大小写金额一致、银行预留印鉴完整,保证资金收付的真实性、合法性、准确性。

3.严格遵守现金管理制度。不准超限额储存现金,严禁挪用和坐支现金,严禁白条充库,不得“公款私存”,及时根据业务需要去银行缴存和提取现金。每月5号前盘点库存现金,保证库存现金的安全和账实相符。出纳人员填写库存现金盘点表,一名会计在旁监盘并签字确认,形成会计档案留底保存。

4.妥善保管好学校库存现金、财政国库支付UKEY和密码、银行网银UKEY和密码、分管的银行预留印鉴、发票专用章、收费专用章、支票支付密码器等。

5.负责各类银行票据的领取、保管、使用工作,规范使用各类票据,不得透支和签发空头支票,开错的支票要加盖作废章并妥善保管。

6.按国家有关规定和学校业务需要办理银行账户开户、销户等。妥善保管银行开户许可证等银行开户资料,按要求及时参加银行账户年检。

7.及时领取银行回单和银行对账单并妥善保管,及时整理银行回单粘贴到会计凭证上。收款原始单据及时移交给会计,做到账务日清月结、清晰明了。

8.及时清理银行来款。银行来款属于收费性质的,及时与计划财务处收费岗位人员和校内授权收费责任单位对账。其他银行来款,需尽快确认银行来款校内责任单位,并请相关责任单位提交收款说明,明确来款性质、用途等,及时开具票据。

9.及时进行银行存款对账,配合会计编制银行存款余额调节表,及时清理银行未达账项。

10.妥善保管好智能POS收款机,验钞机等。若其他校内人员因业务需要借用,需做好签字登记工作。

(二)会计岗位

1.严格实行国家有关法律法规,根据中国人民银行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等办理出纳复核业务。

2.认真审核各类原始凭证并编制记账凭证,做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误,严格按照资金支出计划、预算支出范围、规定标准和用途使用资金,及时将付款凭证交由出纳人员支付资金。

3.认真核对银行出纳录入的支付信息(含财政国库集中支付系统数据),确保录入信息与会计付款凭证相一致,对支付的每笔资金真实性、合法性、准确性进行复核。

4.及时了解各银行账户的存款余额并向财务部门负责人报告。每月月底同出纳一起编制银行存款余额调节表,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。若调节不符,应当查明原因,及时处理。及时解决未达账项,保证收付的款项准确无误。

5.妥善保管分管的银行预留印鉴。

6.妥善保管并及时装订归档已完成资金结算业务的会计凭证。

第七条  办理货币资金业务人员应定期进行岗位轮换,轮换时需填写“工作交接表”并由财务部门负责人审核签字。

第三章   货币资金支付审批权限和程序

第八条  货币资金支付的审批实行分级管理,财务人员对越权审批有权拒绝办理。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。

第九条 货币资金支付审批权限,按照学校经费支出审批办法实行。

第十条 货币资金支付审批程序

(一)支付申请。各单位填写借款单或报销单,列明收款人、付款事由、支付金额、经费项目名称,经相关领导签字审批后,连同原始凭证、合同或协议等相关资料送计划财务处审核。

(二)支付审核。会计对各单位提供的相关资料进行审核,审核付款金额是否准确、资料是否齐全、手续是否完备、是否符合规定、结算方式是否妥当等事项,确认资金支付的真实性、合法性和准确性。会计在对提供的相关资料进行审核无误后,填制记账凭证,交由银行出纳进行货币资金支付。

(三)办理支付。银行出纳收到会计提供的记账凭证后,应依据自身的岗位职责要求,对相关信息进行核对后办理付款手续。

第四章   现金管理

第十一条 根据《公务卡结算管理办法》的规定,可现金开支的具体范围如下:

(一)在县级以下(不包括县级)不具备刷卡条件的地区发生的公务支出。

(二)在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在500元以下的公务支出。

(三)按规定支付给个人的支出,如差旅费补助等。

(四)签证费、快递费、过路过桥费、出租车费等目前只能现金结算的支出。

第十二条  现金出纳收取现金时必须验明真伪,防止收取假币,并给交款人开具收据或发票。支付现金时,应要求收款人当面点清后离开。

第十三条  现金管理实行“收支两条线”,现金收入必须及时入账,不得截留、挪用、私存和坐支现金。任何单位或个人不得私设“小金库”,不得账外设账,不得套取现金。

第十四条 每日业务终了,现金出纳应对库存现金进行盘点,并及时核对现金日记账和总账,做到日清月结、账款相符、账账相符,严禁“白条”抵库,严禁擅自挪用、借出现金。若出现现金长款或现金短款,必须查明原因,及时向财务部门负责人报告。

第十五条  对库存现金实行限额管理,超过限额的现金须于当日送存银行,库存现金不足时,应及时提取补足。

第十六条 现金出纳进行工作交接时,移交人必须编制书面移交清单,写明移交的库存现金数额及现金日记账账面余额。接交人根据移交清单对库存现金进行清点验收,并与现金日记账及会计总账账面余额核对相符。计划财务处会计核算科科长应作为监交人,监督现金出纳交接工作。交接完毕,移交清单须经移交人、接交人和监交人、财务部门负责人四方共同签字,以明确责任,同时形成会计档案留底保存。

第十七条  外币现金收付业务,应严格按照国家和学校关于外汇管理的规定办理汇兑、缴存业务。

第五章   银行存款管理

第十八条  学校应严格按照国家有关规定办理银行账户开立、变更和销户手续。学校在银行开立的银行存款账户,只能办理本身的业务活动,不得出租、出借和套用银行账户。严禁利用银行账户套取现金。任何人不得以个人名义存放单位资金,也不得将个人私款以单位名义存入银行。

第十九条 银行账户的开立、变更和销户严格按照学校银行账户管理办法实行。

第二十条 学校零余额账户为基本存款账户,按照基本存款账户管理,可用于办理国库集中支付额度内的转账、提取现金等支付结算业务。办理零余额账户支付结算业务时严格按照国库支付流程实行。银行出纳需及时查看零余额账户支付进度和余额情况,及时处理退票金额。

第二十一条  学校计划财务处必须按照《银行结算制度》的规定,正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式有:支票、汇兑、银行本票等。不得开具空头支票和远期支票。

第二十二条  现金结算范围以外的所有经济业务,必须通过银行办理转账结算。

第二十三条 每月月底会计同银行出纳需按时与银行对账,由会计编制“银行存款余额调节表”,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对于未达账项,应及时查明原因,及时处理,特别是银行已付单位未付的,应及时与银行联系查明。银行存款余额调节表要经银行出纳、会计、财务部门负责人签字后,同银行对账单一起装订成册,作为会计档案归档保存。

第二十四条  学校各部门在办理付款业务时,必须提供对方单位名称、开户银行、银行账号以及汇款的用途并按程序履行各级审签手续后,方可付款。各部门在办理收款业务时,需及时通知计划财务处备案,并核对学校收款银行账号、开户银行等信息。

第二十五条 每日业务终了,出纳人员应核对智能POS收款机余额,做到账款一致。银行出纳需及时下载国库支付、网银支付流水记录,并及时对账,及时处理发生国库支付、网银支付退票事宜。

第二十六条 银行出纳必须严格保管分管的银行预留印鉴、国库支付UKEY、银行网银UKEY和相关密码、各类银行票据,对领用、签发和作废票据必须认真登记,由于保管不善造成资金流失的,应追究相关人员的责任。会计必须严格保管分管的银行预留印鉴等物件。

第二十七条  银行出纳进行工作交接时,移交人必须编制书面移交清单,写明单位银行存款数额及银行存款日记账账面余额。接交人根据移交清单对单位银行存款进行核实,并与银行存款日记账及会计总账账面余额核对相符。计划财务处会计核算科科长应作为监交人,监督银行出纳交接工作。交接完毕,移交清单须经移交人、接交人和监交人、财务部门负责人四方共同签字,以明确责任。同时银行出纳岗位交接时,应及时变更相关密码,确保银行账户的资金安全。

第六章   银行票据管理

第二十八条  银行票据包括转账支票、现金支票、银行缴款单、进账单、电汇单等。银行出纳负责银行票据的管理,要设立备查簿,分类记录银行票据的购买、保管、领用、注销、背书转让情况,防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十九条 银行出纳签发支票时,必须根据审核无误的付款凭证开出。在签发支票前,银行出纳应认真查明银行存款的账面结余数额,禁止签发空头支票和远期支票。在签发支票时,应详细列明收款单位(或收款人)及签发日期,并按经济业务列明款项用途及余额,不得巧立名目,套取现金或套购物资,不得签发无日期和无收款单位或金额的支票。

第三十条  签发现金支票应遵守现金结算管理制度,严禁用现金支票支付现金结算范围外的应付款项。

第三十一条 银行票据填写应真实、准确、完整、规范,作废票据要加盖“作废”戳记与存根一并保管。

第三十二条  银行票据因金额错误或印鉴不清退回时,未记账的,银行出纳可直接重新开票,并在支票登记簿上注明。已记账的,应重新填写记账凭证。如票据不慎遗失,应及时到银行挂失止付。

第三十三条 每日业务终了,银行预留印鉴(印章)与各类空白银行票据必须按指定存放点分开保管,防止遗失和被盗用。

第七章   监督检查

第三十四条 建立对货币资金业务的监督检查制度,计划财务处应组织实施定期或不定期的检查和稽查,并记录检查情况。

第三十五条 货币资金的监督检查内容包括:

(一)内部牵制制度是否完善,岗位分工是否合理。

(二)货币资金的完整性,即库存现金是否账款相符,是否存在白条抵库现象,是否有挪用现象,银行存款是否调节相符,有无不明原因的长期未达账款等。

(三)有关印章的保管是否符合规定,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(四)票据的购买、保管和领用是否符合规定,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

(五)其他涉及资金安全的事项。

第三十六条 对监督检查中发现的问题,要及时采取措施,加以纠正和完善。如个人失职造成损失的,应追究相关人员责任。

第八章   附  则

第三十七条  本办法未尽之处,按国家现行有关规定实行。

第三十八条 本办法由学校计划财务处负责说明。

第三十九条  本办法自公布之日起实行。

 

 

 

                    武汉音乐学院

2019年12月12日

 

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